|
Валютный контроль в РФ и основные валютные ограниченияСистема валютного контроля в РФ. Основные валютные ограничения.Содержание 1. Валютный рынок как объект регулирования и контроля 3 2. Становление и развитие системы валютного контроля в России 4 3. Органы и агенты валютного контроля 13 4. Основные нормы валютного законодательства и валютные ограничения 14 5. Заключение 20 6. Список использованной литературы 22 1. Валютный рынок как объект регулирования и контроля Становление высокоэффективной российской экономики невозможно без развитого финансово- го рынка, составной частью которого является валютный рынок. Валютный рынок как форма организации движения валютных ценностей в Российской федера- ции за последние годы развивается бурными темпами. Свидетельством тому служит появление новых уполномоченных банков, валютных бирж, валютных отделов на фондовых биржах, широкой сети пунк- тов обмена валюты, резкий рост объема валютной выручки хозяйствующих субъектов от продажи ими на экспорт товаров работ услуг, бурное развитие торговли валютными фьючерсами и опционами. Раз- витие внутреннего валютного рынка Российской Федерации требует обобщения опыта его функциони- рования и возможностей. Использование специалистами накопленного опыта валютных операций на российском валютном рынке дает толчок для дальнейшего развития этого рынка. Экономика любого государства не может существовать без развитого финансового рынка. Со- ставной частью финансового рынка является валютный рынок. Валютный рынок - сфера экономических отношений, проявляющихся при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала. На валютном рынке сталкиваются спрос в лице покупателя и предложение в лице продавца. На рынке лю- бой экономический субъект (государство, хозяйствующий субъект, гражданин) всегда выступает толь- ко в качестве продавца или покупателя. Каждый из них имеет свои финансовые интересы, которые мо- гут совпадать или не совпадать. При совпадении интересов происходит акт купли-продажи валютных ценностей. Поэтому валютный рынок есть своеобразный инструмент согласования интересов продавца и покупателя валютных ценностей. Любое действие продавца или покупателя на рынке связано с ком- мерческим риском. Коммерческий риск есть опасность возможных потерь от осуществления той или иной финансово-коммерческой деятельности. Валютный рынок содержит также понятие валютного риска – получения хозяйствующим субъектом дополнительных расходов или доходов в зависимости от изменения курсов валют. Валютный рынок представляет собой официальный финансовый центр, где сосредоточена куп- ля-продажа валют и ценных бумаг в валюте на основе спроса и предложения на них. С функциональной точки зрения валютные рынки обеспечивают своевременное осуществление международных расчетов, - страхование от валютных рисков, диверсификацию валютных резервов, валютную интервенцию, полу- чение прибыли их участниками в виде разных курсов валют. С институционной точки зрения валютные рынки представляют собой совокупность уполномоченных банков, инвестиционных компаний, бирж, брокерских контор, иностранных банков, осуществляющих валютные операции. Операции на валютном рынке проводятся между банками (межбанковские валютные расчеты) и банками со своими клиентами. С организационно-технической точки зрения валютный рынок представляет собой совокупность теле- графных, телефонных, телексных, электронных и прочих коммуникационных систем, связывающих между собой банки разных стран, осуществляющих международные расчеты и другие валютные опера- ции. Эффективность операции на валютном рынке во многом определяется его видом. Валютные рынки можно классифицировать по целому ряду признаков: по сфере распространения, по отношению к ва- лютным ограничениям, по видам валютных курсов, по степени организованности. По сфере распро- странения, то есть по ширине охвата можно выделить международный и внутренний валютные рынки. В свою очередь, как международный, так и внутренний рынки состоят из ряда региональных рынков, которые образуются финансовыми центрами (банками, 6иржами) в отдельных регионах мира или дан- ной страны. 2. Становление и развития системы валютного контроля в России. Взаимоотношения субъектов валютного рынка. В истории валютного регулирования в послереволюционной России условно можно выделить четыре этапа. Первый этап - до 1986 года - обладал всеми характерными чертами валютной монополии госу- дарства. В это время имела место полная централизация валютных доходов от экспорта, который в свою очередь был монополизирован государством, от имени и за счет которого на мировых рынках вы- ступали государственные внешнеторговые объединения. Выручка от экспорта в иностранной валюте концентрировалась на счетах одного банка-монополиста, обслуживающего все международные расчеты СССР – Внешторгбанка СССР (позднее Внешэкономбанка). Использование доходов от экспорта, сумм привлеченных валютных кредитов и накопленных золотовалютных резервов осуществлялось на основе планового распределения средств государством в лице Госплана СССР, Минфина СССР, Госбанка СССР в соответствии с потребностями регионов и отраслей. Валютные планы государства (источники и объемы поступлений, направления и суммы расходов) утверждались в составе народнохозяйственных планов Верховным Советом СССР. Министерства, ведомства, предприятия, местные органы власти расходовали выделенные им валютные средства в пределах установленных им лимитов в процессе ис- полнения соответствующих смет. Практически полная изолированность внутреннего товарного и де- нежного рынка от мировых рынков товаров, услуг и капиталов (что проявлялось, например, в уровне курса рубля к иностранным валютам, который к началу 80-х годов практически не отражал экономиче- ских и ценовых пропорций, а служил лишь инструментом пересчета внешнеторговых цен в рубли для ведения учета в национальной валюте); централизация управления валютными ресурсами государства; минимальное число непосредственных участников внешнеэкономической, прежде всего внешнеторго- вой деятельности, обслуживаемых в основном через один банк-хранитель единой валютной "копилки" государства, - все это объективно не требовало систем валютного регулирования, характерных для стран с рыночной экономикой на различных этапах их развития. В целом это было не регулирование как таковое, а, прямое администрирование, государственное "командование". Второй этап развития валютного рынка в России начался в 1986 году децентрализацией внеш- неэкономической деятельности, когда сначала сотни, а затем практически все субъекты хозяйственной деятельности (предприятия, учреждения, организации) получили право прямого выхода на внешние рынки. Была установлена и стала развиваться система так называемых "валютных отчислений", когда поступления в иностранной валюте делились в определенных пропорциях между государством и непо- средственным производителем (владельцем) экспортной продукции. Предприятия, поставлявшие това- ры (работы, услуги) на экспорт, стали получать в свое распоряжение иностранную валюту, зачисляе- мую в "валютные фонды" (на балансовые и внебалансовые валютные счета, позднее - только балансо- вые). Число участников внешнеэкономической деятельности и разнообразие форм их участия в осуще- ствлении этой деятельности существенно возросли в 1987-1988 годах с началом бурного развития со- вместного (с участием иностранного капитала) предпринимательства на территории страны. Другой качественный скачок в процессе интеграции в мировую экономику был сделан начав- шейся широкомасштабной реформой банковской системы. Появилось большое число независимых от государства коммерческих банков, получивших право открытия и ведения валютных счетов клиентов и проведения международных расчетов. В течение нескольких лет отсутствовал специальный орган ва- лютного регулирования (его роль, наряду с другими функциями, фактически выполняла Государствен- ная внешнеэкономическая комиссия Совета Министров СССР), и источниками валютного законода- тельства служили решения Совета Министров СССР, а также издаваемые в их развитие нормативные акты министерств и ведомств. Нарушение "планового" характера валютных отношений страны с внеш- ним миром, быстрое расширение круга предприятий-участников внешнеэкономических связей и бан- ков, осуществляющих их валютное обслуживание, привели к пониманию необходимости специального законодательного регулирования валютных отношений, создания единых правил совершения валютных операций, придания функций органа валютного регулирования одному из органов государственного управления. Это послужило основанием для разработки в 1990 году проекта специального закона о ва- лютном регулировании. С вступлением в силу в марте 1991 года Закона СССР ''О валютном регулировании" начался третий этап развития валютного регулирования в стране. На уровне закона впервые в юридическую практику были введены такие понятия валютного регулирования как "валютные ценности", "валюта СССР", "иностранная валюта", "резиденты", "нерезиденты", "валютные операции", "текущие валютные операции", "валютные операции, связанные с движением капитала". Законом были установлены основные принципы проведения операций с валютой СССР и с ино- странной валютой на территории СССР, операций на валютном рынке, разграничены полномочия орга- нов власти и определены функции банковской системы (Госбанка СССР и уполномоченных банков) в валютном регулировании и управлении валютными ресурсами. В законе впервые провозглашено гаран- тируемое и защищаемое государством право собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности в стране; определены общие принципы владения, пользования и распоряжения валютными ценностями государством, предприятиями и организациями, а также гражданами; установлены основ- ные положения порядка осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами. Законом намечены основные цели и направления валютного контроля, введены понятия органа валютного кон- троля, а также положения об отчетности по валютным операциям и ответственности за нарушение ва- лютного законодательства. Основным органом валютного регулирования был определен Государствен- ный банк СССР, что соответствует практике большинства стран мира, где подобные функции осущест- вляют центральные (национальные) банки соответствующих государств. Главным, "универсальным" документом, в котором была предпринята небезуспешная попытка комплексно "отрегулировать" прак- тически все важнейшие стороны валютных отношений субъектов внешнеэкономической деятельности, стало разработанное Госбанком СССР в соответствии с его компетенцией письмо от 24 мая 1991 года № 352 "Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР". В частности, были достаточно подробно описаны правила совершения операций в иностранной валюте между юри- дическими лицами (резидентами и нерезидентами), операций в иностранной валюте на территории страны между юридическими лицами-резидентами, операций в рублях юридических лиц-нерезидентов, операций с валютными ценностями, осуществляемых гражданами (резидентами и нерезидентами). "Ос- новные положения" регламентируют отдельные вопросы открытия и ведения валютных счетов резиден- тов в иностранных банках за границей, а также валютных и рублевых счетов юридических нерезиден- тов в наших уполномоченных банках. "Основные положения" и некоторые другие нормативные акты Госбанка СССР обязательные по закону к исполнению всеми резидентами, включая уполномоченные банки, и нерезидентами на территории страны, заложили основу цивилизованного валютного регулиро- вания и стали действительно качественным прорывом в этой сфере. Объективная ограниченность этих документов и их отдельные недостатки были обусловлены быстрыми изменениями экономической си- туации в стране и во внешнеторговых и валютно-финансовых отношениях с иностранными государст- вами, неопределенностью стратегических ориентиров экономической политики государства, новизной задач валютного регулирования и нехваткой практического опыта решения возникающих проблем, ог- раниченностью времени и сил при решении задач большого объема и сложности. Тем не менее, следует признать, что "Основные положения" внесли существенный вклад в упо- рядочение валютных отношений между субъектами хозяйственной деятельности, в разработку единых "правил игры", обязательных для всех участников развивающегося рыночного хозяйства. В течение оп- ределенного времени, характеризующегося особенно быстрым изменением экономической ситуации, "Основные положения" оставались базовым документом валютного регулирования. С начала 1991 года также получил бурное развитие внутренний валютный рынок - межбанков- ский и биржевой, который ранее находился в зачаточном состоянии. Стимулирование развития и упо- рядочение деятельности валютного рынка в стране явилось важным направлением в работе Централь- ного банка Российской Федерации в области валютного регулирования. В течение двух лет (начало 1991 года - начало 1993 года) были созданы и получили лицензии Банка России на организацию и про- ведение операций по купле-продаже иностранной валюты шесть специализированных межбанковских валютных бирж: Московская межбанковская валютная биржа, Санкт-Петербургская валютная биржа, Уральская региональная межбанковская валютная биржа. Сибирская межбанковская валютная биржа. Азиатско-Тихоокеанская межбанковская валютная биржа и Ростовская межбанковская валютная биржа. Были сняты многие ограничения с операций по купле-продаже наличной иностранной валюты физиче- скими лицами через уполномоченные банки (телеграмма Банка России от 27 июля 1992 года № 162-92). Нельзя не признать, что ускоренное развитие валютного рынка "подогревалось" механизмом обязатель- ной продажи части валютной выручки предприятий (учреждений, организаций), который был введен с начала 1991 года соответствующим Указом Президента СССР (Указы Президента Российской Федера- ции от 30 декабря 1991 года № 335 "О формировании Республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 году" и от 14 июня 1992 года № 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи час- ти валютной выручки и взимания экспортных пошлин"), а также изданные на основании этих Указов Инструкции Банка России от 22 января 1992 года » №3 "О порядке обязательной продажи предпри- ятиями, объединениями, организациями и гражданами валюты в Республиканский валютный резерв Российской Федерации, валютные фонды республик, краев и областей в составе Российской Федерации, стабилизационный валютный фонд Банка России" и от 29 июня 1992 года № 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномочен- ные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" с измене- ниями и дополнениями, утвержденными письмом Банка России от 15 сентября 1992 года № 17, теле- граммой Банка России от 31 декабря 1992 года № 286-92 и письмом Банка России от 28 июня 1993 года № 41. В последствии, требования содержащиеся в вышеназванной инструкции претерпевали неодно- кратные изменения. В настоящее время действующим нормативным актом, регламентирующим поря- док продажи предприятиями части экспортной выручки является Инструкция ЦБ РФ №7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федера- ции" в редакции от Указаний ЦБР №580-У от 18/06/1999г. Анализируя названные нормативные акты, можно сделать вывод о поступательном развитии механизма обязательной продажи в сторону унифика- ции применяемых при совершении различных операций курсов рубля к иностранным валютам, сближе- ния уровней этих курсов, увеличения в пользу рынка доли валютной выручки, подлежащей продаже в обязательном порядке, а также юридически более точной и экономически более обоснованной регла- ментации правил совершения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. В на- стоящее время можно с уверенностью сказать, что внутренний валютный рынок в России вышел на ка- чественно новый уровень своего развития, когда каждый субъект хозяйственной деятельности либо гражданин (а не только производитель экспортной продукции) имеет свободный доступ к необходимым ему ресурсам валютного рынка, обслуживаемого достаточно развитой банковской инфраструктурой и, в целом, квалифицированным персоналом уполномоченных банков. Распад Союза ССР и образование суверенного государства Российской Федерации привели к необходимости ведения Россией самостоятельной экономической политики, в том числе денежно- кредитной политики - и валютной, как составляющей последней. В этой связи, а, также учитывая, что многие положения 3акона СССР ''О валютном регулировании" фактически (но не юридически) переста- ли действовать (например, статьи 6, 7, 8, 11, 12, 19 Закона), весьма актуальной стала задача разработки и скорейшего введения в действие аналогичного закона Российской Федерации. Вступление в силу Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном кон- троле" в ноябре 1992 года открыло новый этап валютного регулирования (в настоящее время он являет- ся России действующим законодательным актом в редакции Федеральных законов от 29.12.98 № 192- ФЗ, от 05.07.99 № 128-ФЗ). В названном Законе Российской Федерации с учетом накопленного опыта были уточнены и развиты некоторые основные понятия валютного регулирования, существенно изме- нены структура и содержание по сравнению с Законом СССР. Во втором разделе ("Валютное регулирование") введена новая статья "Защита валюты Россий- ской Федерации" (ст. 2) с важнейшим положением о том, что расчеты между резидентами осуществля- ются в валюте Российской Федерации без ограничений. В статье 3 подтверждено право собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности в Российской Федерации, которое защищается госу- дарством наряду с правом собственности на другие объекты собственности. Установлено также, что виды обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте определяются законами Российской Федерации. В статье 4 более подробно регла- ментированы вопросы деятельности внутреннего валютного рынка Российской Федерации. Кардинально изменен раздел о валютном контроле (раздел Ш Закона). Органами валютного контроля названы Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Впервые в юридический оборот введен институт "агентов валютного контроля". В этом разделе Закона определены также функции органов и агентов валютного контроля; права и обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции; ответственность рези- дентов, в том числе уполномоченных банков, и нерезидентов за нарушение валютного законодательст- ва. Кроме того, зафиксированы права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", отдельные неточности и недостатки которого еще, предстоит исправлять, является главным источником валютного законодательства Российской Федерации и важнейшим шагом вперед в развитии системы валютного регулирования в стране. Не следует считать "слишком большим" недостатком отсутствие в его тексте большого количе- ства детальных норм валютного регулирования. Закрепление на уровне Закона на достаточно продол- жительный срок того или иного набора валютных ограничений не только, несомненно, стало бы искус- ственным препятствием на пути объективных и весьма динамичных процессов интеграции нашей эко- номики в мировое хозяйство, но и не дало бы практической возможности оперативного решения от- дельных более или менее значительных проблем проведения субъектами рынка валютных операций в условиях быстроменяющейся экономической ситуации. Многие положения Закона только предстоит наполнить реальным содержанием, "переложив" на язык соответствующих нормативных актов, которые отличались бы актуальностью, взвешенностью, качеством подготовки и, главное, соответствием реали- ям хозяйственной жизни в Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации стал преемником Государственного банка СССР как органа валютного регулирования. В соответствии с Законом Российской Федерации «О валютном ре- гулировании и валютном контроле» (п. 2 ст. 9) Центральный банк Российской Федерации: - определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; - издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидента- ми и нерезидентами; - устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также пра- вила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации; - устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; - устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных опе- раций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления; - готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам. Кроме того. Банк России в соответствии с Законом Российской Федерации «О валютном регу- лировании и валютном контроле»: - устанавливает порядок приобретения и использования в Российской Федерации валюты Российской Федерации нерезидентами (п. 2 ст. 2); - определяет порядок и цели покупки резидентами иностранной валюты на внутреннем ва- лютном рынке Российской Федерации (п. 1 ст. 4); - устанавливает порядок покупки и продажи иностранной валюты в Российской Федерации через уполномоченные банки, а также порядок и условия деятельности валютных бирж (п. 2 ст. 4); - может устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи (п. 4 ст. 4); - устанавливает случаи и условия открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валю- те в банках за пределами Российской Федерации (п. 2 ст. 5); - устанавливает порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте (п. 3 ст. 5); - устанавливает порядок осуществления резидентами операций, связанных с движением капи- тала (п. 2 ст. 6); - устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федера- цию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резиден- там (п. 3 ст. 6); - устанавливает порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации (п. 2 ст. 7); - устанавливает порядок продажи и покупки нерезидентами иностранной валюты за валюту Российской Федерации (п. 2 ст. 8); - поводит все виды валютных операций (п. 2 "в" ст. 9); - устанавливает совместно с Министерством финансов Российской Федерации и Государст- венным таможенным комитетом Российской Федерации порядок осуществления резидента- ми и нерезидентами вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Фе- дерации и ценных бумаг, выраженных в валюте Российской Федерации, а также ввоза и пе- ресылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации и ценных бумаг, выра- женных в валюте Российской Федерации (п. 3 ст. 2); - устанавливает совместно с Государственным таможенным комитетом Российской Федера- ции порядок осуществления резидентами вывоза и пересылки из Российской Федерации ва- лютных ценностей (п. 7 ст. 6); - выполняет другие функции, предусмотренные Законом, в том числе функции органа валют- ного контроля. В соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном кон- троле" порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также жемчугом в Российской Федерации (п. 2 ст. 3) и порядок обязательного ввоза и пересылки в Рос- сийскую Федерацию драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также жемчуга, при- надлежащих резидентам, устанавливает Правительство Российской Федерации (п. 3 ст. 6). Порядок формирования государственных валютных резервов устанавливается Верховным Советом Российской Федерации, а порядок обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внут- реннем валютном рынке Российской Федерации устанавливается Президентом Российской Федерации с последующим представлением информации Верховному Совету Российской Федерации (п. 5 ст. 6 Зако- на). По вышеназванным вопросам, относящимся к компетенции Банка России, в том числе регла- ментируемым в настоящее время "Основными положениями о регулировании валютных операций на территории, СССР", действие которых на территории Российской Федерации было на основании поста- новления Верховного Совета Российской Федерации "О введении в действие Закона Российской Феде- рации "О валютном регулировании и валютном контроле" подтверждено телеграммами Банка России от 24 января 1992 года №19-92 и от 19 мая 1993 года №83-93, Центральный банк Российской Федерации приступил к подготовке и изданию нормативных актов по отдельным направлениям валютного регули- рования и валютного контроля с учетом их важности и актуальности. В конце 1992 года - начале 1993 года в связи с вступлением в силу Указа Президента Россий- ской Федерации от 27 октября 1992 года № 1306 «О реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту» и изданием на его основании Банком России телеграммы от 3 ноября 1992 года №239-92, Центральный банк Российской Федерации 21 января 1993 года утвердил инструкцию №11 "О порядке реализации гражданам на территории Российской Федера- ции товаров (работ, услуг) за иностранную валюту" и письмо №28, регламентирующее порядок выдачи юридическим лицам-резидентам разрешений на право осуществлять указанную деятельность. При этом Банк России исходил из того, что в силу исторических, экономических и психологиче- ских факторов полный запрет на валютную торговлю стал бы преждевременным шагом (что вовсе не исключает запрещения в будущем расчетов в иностранной валюте между резидентами). В 1992-1993г.г. такой запрет, во-первых, вызвал бы закрытие крупнейших торговых предприятий, что отрицательно сказалось бы на общем состоянии внутреннего потребительского рынка. Во-вторых, в условиях товар- ного дефицита и снятия ограничений на валютнообменные операции уполномоченных банков это при- вело бы к лишению доступа значительной части экономически активного населения с высокими дохо- дами в рублях к качественным потребительским товарам и услугам, реализуемым в настоящее время преимущественно за иностранную валюту, и, соответственно, к потере стимулирующей функции де- нежных доходов. В-третьих, внутренний валютный рынок был не настолько развит, чтобы гарантиро- вать минимальные риски курсовых потерь тем его участникам, чьи основные прямые расходы осущест- вляются в иностранной валюте. В инструкции содержится запрет на реализацию за свободно конвертируемую валюту товаров, произведенных в Российской Федерации, а также купленных за рубли. Подобная практика имела широ- кое распространение, когда предприятия-резиденты вместо наращивания своего экспортного потенциа- ла и поисков своей "ниши" на внешнем рынке реализовывали продукцию собственного производства через торговые организации, имеющие разрешение на осуществление розничной торговли за иностран- ную валюту. Названной инструкцией существенно ограничен и четко описан круг товаров (работ услуг), ко- торые в Российской Федерации разрешены к продаже гражданам за иностранную валюту. Что касается товаров, то за иностранную валюту на территории Российской Федерации могли реализовываться граж- данам товары зарубежного производства, приобретаемые за иностранную валюту в безналичном поряд- ке: а) у нерезидента непосредственно; б) у российской внешнеторговой посреднической организации, закупившей эти товары у нерезидента; в) у нерезидента через российскую внешнеторговую посредни- ческую организацию по договорам комиссии или поручения. Таким образом, исключается последую- щее валютное посредничество, то есть закупка одним юридическим лицом-резидентом товаров за ино- странную валюту на территории Российской Федерации у другого юридического лица-резидента для дальнейшей реализации за валюту третьему юридическому лицу-резиденту. В упомянутой инструкции содержится еще одно принципиально важное требование, касающее- ся порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за ино- странную валюту. Продавцы импортированных товаров должны наряду с ценой товаров в иностранной валюте указывать также рублевый эквивалент валютной цены товаров. При установлении указанного соотношения торговая организация может учесть возможные курсовые колебания, а также свои наклад- ные расходы в рублях. При этом необоснованно завышенное соотношение цены в рублях по отноше- нию к валютной цене создаст такому предприятию эффект "антирекламы'' с сокращением и замедлени- ем торговых оборотов. Кроме того, свобода установления упомянутого соотношения цен даст возмож- ность торгующей организации продавать товары за рубли по соотношению ниже котируемого Банком России курса рубля к иностранным валютам в случае, если продавец, испытывает сложности с реализа- цией тех или иных товаров за иностранную валюту. Такой порядок ценообразования распространяется на оказание услуг (проведение работ) за иностранную валюту на территории Российской Федерации. Указанный порядок в свое время сделал важное дело, положив конец дискриминации рубля, сделав его действительно универсальным платежным средством на территории страны. Контроль за соблюдением установленного Банком России порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту был возложен на Главные территориальные управления Центрального банка Российской Федерации, которые при осуще- ствлении своих контрольных функций должны активно сотрудничать с местными правоохранительны- ми органами и в случае нарушения уполномоченными предприятиями и обслуживающими их учрежде- ниями банков указанного порядка и условий соответствующих разрешений на право заниматься выше- названной деятельностью обязаны применять к нарушителям комплекс санкций вплоть до отзыва вы- данных ранее разрешений уполномоченных предприятий, (лицензий уполномоченных банков на со- вершение валютных операций), а также направления в суд исков о ликвидации юридического лица, осуществляющего реализацию гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту без разрешения Банка России. На данный момент времени экономическая ситуация в стране складывается таким образом, что вышеперечисленные опасения, связанные с полным запретом на реализацию товаров и услуг на терри- тории Российской Федерации сведены к минимуму. Оценивая сложившуюся обстановку, а также осно- вываясь на политике дальнейшего укрепления российского рубля, Центральный Банк РФ, в соответст- вии со статьей 9 «Закона о валютном регулировании и контроле», в августе 1997 года издает новый нормативный акт, полностью запрещающий использование на территории РФ иностранной валюты в качестве платежного средства (Положение ЦБ РФ «О прекращении на территории Российской Федера- ции расчетов в иностранной валюте за реализуемые физическим лицам товары (работы, услуги)» от 15/08/1997г.)). Согласно названного документа, утратили силу все предварительно выданные террито- риальными учреждениями Банка Росси, Департаментом валютного регулирования и валютного контро- ле и другими уполномоченными на это организациями разрешения на реализацию товаров и услуг гра- жданам за иностранную валюту. Исключением в данном случае являются магазины беспошлинной тор- говли, расположенные на таможенной территории РФ. В случае использования при расчетах пластико- вых карт международных систем, то есть, когда обеспечением карты является валютный счет, уполно- моченные банки могут списывать в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей средства в иностранной валюте только с валютных счетов физических лиц. Средства в иностранной ва- люте, списанные со счетов держателей пластиковых карт подлежат продаже в полном объеме на внут- реннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки. Дальнейшей нормализации функционирования внутреннего валютного рынка (сближению кур- сов рынков наличной и безналичной иностранной валюты, обеспечению свободного доступа граждан в Российской Федерации к операциям купли-продажи наличной иностранной валюты через уполномо- ченные банки и, соответственно, борьбе с "черным" рынком наличной иностранной валюты, а также повышению финансовой устойчивости уполномоченных банков при проведении ими операций по куп- ле-продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет), несомненно, способствует утвер- жденное Банком России и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации 19 апреля 1993 года «Положение о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками» (соответст- венно № 13 и № 01-20/3371), а также инструкция Банка России от 28 мая 1993 года № 15 «О порядке ведения уполномоченными банками Российской Федерации открытой валютной позиции по купле- продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации». 3. Органы и агенты валютного контроля Условно иерархию взаимоотношений субъектов валютного рынка можно представить следую- щим образом: 4. Основные нормы валютного законодательства и валютные ограничения. Ниже рассмотрим основные валютные ограничения, установленные законодательными акта- ми и нормативными документами. Для наглядности в некоторых случаях будем рассматривать реаль- ные ситуации. Итак, основой валютного законодательства России является Закон РФ от 9.10.92 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (Закон). Кроме того, подтверждено действие на территории Российской Федерации Основных положений о регулировании валютных операций на тер- ритории СССР (далее - Основные положение), утвержденных письмом Госбанка СССР от 24.05.91 г. № 352, в части, не противоречащей Закону, которые должны применяться с учетом последующих измене- ний и дополнений. В рамках действующего валютного законодательства принят ряд нормативных до- кументов по конкретным вопросам валютного регулирования. Законодательные и нормативные доку- менты в области валютного регулирования устанавливают правила совершения операций в иностран- ной валюте как между российскими юридическими лицами (резидентами) и иностранными фирмами (нерезидентами), так и между российскими предприятиями на территории Российской Федерации, оп- ределяют формы и методы контроля за внешнеэкономической деятельностью, а также меры ответст- венности за нарушение валютного законодательства. Необходимо иметь в виду, что в соответствии с Законом (статья 1, пункт 7) валютными явля- ются любые операции с валютными ценностями, а именно: - операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности; - ввоз и пересылка валютных ценностей в Российскую Федерацию, а также их вывоз и пересылка из Российской Федерации; - осуществление международных денежных переводов. Пунктом 4 статьи 1 Закона определен состав валютных ценностей: иностранная валюта, цен- ные бумаги в иностранной валюте (платежные документы - чеки, векселя, аккредитивы и др., фондовые ценности - акции, облигации, другие долговые обязательства), а также драгоценные металлы и природ- ные драгоценные камни, кроме ювелирных, бытовых изделий и лома. Операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, в соответствии со статьей 1 Закона также относятся к валютным операциям. Рассмотрим, какие нормы и правила должны соблюдаться при совершении ва- лютных операций российскими предприятиями. Поскольку основную часть таких операций составляют операции по экспорту и импорту продукции (работ, услуг), остановимся прежде всего на тех нормах валютного законодательства, которые необходимо соблюдать при совершении расчетных операций ме- жду резидентами и нерезидентами. 1. В соответствии с Основными положениями (раздел II, пункт 1) расчеты между юридическими ли- цами-резидентами и юридическими лицами-нерезидентами могут осуществляться как в свободно конвертируемой валюте, так и в рублях. Порядок расчетов устанавливается Центральным банком РФ, если иное не предусмотрено международными договорами с участием России. В тех случаях, когда нерезиденты приобретают товары и услуги у резидентов на территории Российской Федера- ции без вывоза за пределы ее таможенной территории, расчеты между ними также производятся или в свободно конвертируемой валюте, или в рублях. Это вытекает из Основных положений о регули- ровании валютных операций на территории СССР. Такой порядок расчетов определен и письмом Главного управления валютного регулирования и валютного контроля ЦБ РФ от 19.01.95 г. № 12- 1с-1/7278. 2. При проведении расчетов с нерезидентами в иностранной валюте следует помнить о том, что в со- ответствии с Законом все валютные операции делятся на текущие, которые могут совершаться без ограничений (но в рамках действующего законодательства), и валютные операции, связанные с движением капитала, на проведение которых требуется специальное разрешение Центрального бан- ка РФ. Перечень текущих валютных операций и операций, связанных с движением капитала, приве- ден соответственно в пунктах 9 и 10 статьи 1 Закона. 3. Нарушением валютного законодательства Российской Федерации является проведение расчетов с нерезидентами за поставку на экспорт продукции (работ, услуг) в сроки, превышающие 180 дней, без разрешения Центрального банка РФ. При этом следует иметь в виду, что отсчет 180 дней со- гласно пункту 2 (подпункт «б») раздела II Основных положений начинается от даты отгрузки (по- грузки на борт, отправки или принятия к перевозке). Датой же отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к перевозке) считается дата транспортного документа, т.е. указанная на транспортном документе, или на штемпеле, удостоверяющем принятие к перевозке, или дата отметки о погрузке на борт в зависимости от того, какая из них более поздняя. В случае выдачи нескольких транспорт- ных документов (от разных дат и/или из разных портов отгрузки) при отгрузке товара на одном и том же судне и одним рейсом датой отгрузки считается дата последнего транспортного документа. Если срок платежа за экспортируемые товары не превышает 180 дней от даты отгрузки, то такая операция согласно пункту 9 статьи 1 Закона является текущей. Если же срок оплаты превышает 180 дней, то операция по проведению расчета в соответствии с пунктом 10 статьи 1 Закона является ва- лютной операцией, связанной с движением капитала, и соответственно требует специального раз- решения Центрального банка РФ. По работам и услугам отсчет 180 дней начинается от даты их фак- тического оказания, т.е. от даты сдачи-приемки. В соответствии с пунктом 2 раздела II Основных положений это правило распространяется также на экспортные поставки по консигнационным со- глашениям (подпункт «в»), на бартерные, товарообменные и компенсационные сделки (подпункт «г»), при которых 180 дней определяются как срок встречной поставки товара от даты его отгрузки контрагентом, а также на реэкспортные сделки (подпункт «г»), при которых 180 дней нужно отсчи- тывать от даты оплаты резидентом товара, подлежащего последующему реэкспорту. Если за экс- портируемые товары, работы и услуги в контракте предусмотрены авансовые платежи, то в соответ- ствии с Положением об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций (от 24.04.96 г. № 39), утвержденным приказом Центрального банка РФ от 24.04.96 г. № 02-94 они могут зачисляться резидентом на свой валютный счет в уполномоченном банке Российской Федерации независимо от срока, прошедшего с даты их зачисления до таможен- ного оформления экспортируемого товара, приема нерезидентом выполненных работ и оказанных услуг, без специального разрешения Банка России (т.е. срок от даты зачисления до даты таможенно- го оформления экспортного товара или до даты сдачи-приемки работ и услуг может превышать 180 дней). Такой же принцип действует и при импорте товаров, в том числе по договорам консигнации: если срок оплаты превышает 180 дней от даты отгрузки либо поставка производится более чем че- рез 180 дней с даты оплаты, то это операции, связанные с движением капитала, и соответственно на их проведение требуется разрешение Банка России. Однако, в соответствии с пунктом 3 упомянуто- го Положения без разрешения ЦБ РФ резиденты (индивидуальные предприниматели и юридические лица) могут переводить иностранную валюту из Российской Федерации, а также на валютный счет нерезидента в уполномоченном банке Российской Федерации в счет оплаты за импортируемые то- вары после их ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформления) независимо от срока, прошедшего с момента ввоза (таможенного оформления) до даты платежа. При импорте работ или услуг перевод в счет их оплаты может производиться независимо от срока, прошедшего с даты их приема резидентом до даты платежа. Если контрактом на импорт товаров, работ, услуг предусмот- рен авансовый платеж, то импортируемые товары, работы и услуги должны быть переданы рези- денту в срок, не превышающий 180 дней с даты платежа. Следует иметь в виду, что за разрешением на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, нужно обращаться заблаго- временно. В Инструкции ЦБ РФ № 19 и ГТК России № 01-20/10283 от 12.10.93 г. «О порядке осу- ществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров» указано, что в случае, если по контракту предусматривается превышение срока поступления экспортной выручки - 180 календарных дней с даты таможенного оформления экс- портного товара и, таким образом, имеет место операция, связанная с движением капитала, экспор- тер должен получить лицензию Центрального банка РФ на совершение валютной операции до под- писания контракта. Это логично, поскольку обязательства партнеров возникают с момента подписа- ния контракта. Поэтому при оказании услуг, выполнении работ разрешение на операцию, платеж по которой превышает 180 дней от даты сдачи-приемки, должно быть получено до подписания кон- тракта. Если же просроченная дебиторская задолженность образовалась в процессе исполнения кон- тракта по вине иностранного партнера, то в соответствии с пунктом 6.10 указанной совместной Ин- струкции ЦБ РФ и ГТК России и пунктом 5 протокола «О взаимодействии МВЭС РФ и Центрально- го банка Российской Федерации при осуществлении экспортного и валютного контроля» от 22.07.94 г. экспортеру следует обратиться в МВЭС России для получения письменного подтвержде- ния обоснованности задержки получения валютной выручки от экспорта, которая произошла по об- стоятельствам, не зависящим от экспортера. При этом он должен принять меры к погашению за- долженности и предъявить рекламацию. В таких случаях Банком России не выдаются разрешения на совершение операций, связанных с движением капитала. 4. Резидент получил от нерезидента аванс под поставку экспортной продукции, выполнение работ или оказание услуг. А затем по причине неисполнения своих контрактных обязательств возвратил аванс и уплатил проценты. В этом случае на перечисление процентов нужно заранее получить разрешение Центрального банка РФ, так как Основными положениями уплата процентов при возврате авансов прямо отнесена к числу операций, требующих разрешения Центрального банка РФ. В перечне те- кущих валютных операций, который приведен в пункте 9 статьи 1 Закона, эта операция также не содержится. При осуществлении расчетов по внешнеэкономической деятельности с нерезидентами возникают параллельно расчеты между резидентами, связанные с внешнеэкономическими опера- циями. 5. Расчеты в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами. Основные положения (раздел III) допускают использование иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте в расчетах между юридическими лицами-резидентами в следующих случаях: между экспор- терами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями, если услуги этих органи- заций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями; между импортерами и транспортными, страховыми и экспедиторски- ми организациями за услуги по доставке грузов в морские и речные порты, на пограничные желез- нодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей; за транзитные перевозки грузов через территорию России; за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи для российских предприятий и организаций, если расчеты с иностранными владельцами средств коммуникаций осуществляются предприятиями связи; при расчетах между поставщиками и субпос- тавщиками экспортной продукции (работ, услуг) из валютной выручки, остающейся в распоряже- нии экспортера; при оплате комиссионного вознаграждения организациям-посредникам за посред- нические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции; при оплате расходов внешнеэкономических посреднических организаций, если эти расходы производились ими или были предъявлены им нерезидентами в иностранной ва- люте, а также при оплате комиссий, которые взимаются посредническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте; при оплате расходов банковских учреждений, если эти расходы производились ими или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями для покрытия расхо- дов в валюте; при проведении расчетов, связанных с получением и погашением коммерческого или банковского кредита в иностранной валюте; при проведении операций по покупке и продаже ино- странной валюты на внутреннем валютном рынке. Согласно пункту 8 раздела II Инструкции ЦБ РФ от 29.06.92 г. № 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организация- ми части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», утвержденной приказом ЦБ РФ от 29.06.92 г. № 02-104А (ред. от 17.07.97 г.), предприятия, в том числе посреднические, могут оплачивать в иностранной ва- люте экспортные таможенные пошлины и таможенные процедуры; посреднические организации могут производить расчеты в иностранной валюте с поставщиками экспортной продукции в преде- лах причитающихся им сумм и с заказчиками импортных товаров по суммам, предназначенным для оплаты импорта, на основании заключенных с предприятиями-поставщиками и заказчиками дого- воров. В соответствии с письмом Центрального банка РФ от 13.04.94 г. № 87 «О порядке осуществ- ления на территории Российской Федерации операций с облигациями внутреннего государственно- го облигационного займа» в иностранной валюте (как и в рублях) могут быть выражены и оплачены в безналичном порядке денежные обязательства, возникающие в процессе обращения облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа. На основании письма Банка Рос- сии от 2.09.94 г. № 108 «О переводе арбитражного сбора в иностранной валюте» допускается пере- вод сбора полностью или частично в иностранной валюте с текущего валютного счета резидента в пользу арбитражного суда или морской арбитражной комиссии при Торгово-промышленной палате Российской Федерации на рассмотрение дел между резидентами и нерезидентами по спорам, выте- кающим из заключенных между ними контрактов. В том случае, если производство по делу пре- кращается, арбитражный сбор в иностранной валюте возвращается истцу. Все расчеты между юри- дическими лицами-резидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договоров. Расчеты осуществляются в безналичном порядке в тех валютах, в которых заключены контракты с иностранными контрагентами (Основные положения, раздел III, пункты 3 и 4). Во всех остальных случаях проведение расчетов в иностранной валюте на территории Россий- ской Федерации не допускается. 6. По действующему российскому законодательству юридические лица-резиденты обязаны продавать на внутреннем валютном рынке 75% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг). Поря- док обязательной продажи части валютной выручки определен Инструкцией Центрального банка РФ от 29.06.92 г. № 7 (с учетом последующих изменений и дополнений). Часто на практике возни- кает вопрос: обязан ли резидент продавать 75% валютной выручки, если она поступает от нерези- дента за реализацию товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В пункте 3 Инст- рукции № 7 сказано, что обязательная продажа производится от всей суммы поступлений в ино- странной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Феде- рации. В то же время в пункте 4 этой Инструкции дан перечень поступлений в иностранной валюте от нерезидентов, не подлежащих обязательной продаже. Этот перечень не содержит поступления от нерезидента за реализацию товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Следова- тельно, на основании пункта 3 Инструкции резидент обязан продать на внутреннем валютном рынке 75% валютной выручки, полученной им от нерезидента за реализацию товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При осуществлении обязательной продажи части валютной вы- ручки часто нарушаются установленные законодательством сроки выполнения обязательств по про- даже. Инструкция ЦБ РФ от 29.06.92 г. № 7 определяет этот срок: не позднее чем через 7 календар- ных дней после поступления валютной выручки. Форма собственности предприятия при этом не имеет значения. Обязательную продажу должны производить предприятия всех форм собственно- сти, включая предприятия с иностранными инвестициями. Продажа валюты производится через уполномоченные банки Российской Федерации. А как быть, если валютная выручка поступила не в уполномоченный банк РФ, и допустимо ли это? Валютное законодательство России дает ответы на эти вопросы. В Законе (раздел II, статья 5, пункт 1) сказано: «Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями)-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации». Пункт 8 Указа Президента РФ от 14.06.92 г. № 629 содержит следующее положение: «Установить, что валютная выручка от экспорта или реализации за иностранную валюту на территории Россий- ской Федерации товаров (работ, услуг) подлежит обязательному зачислению на счета в уполномо- ченных банках на территории Российской Федерации, если иное не разрешено Центральным банком Российской Федерации». Следовательно, для зачисления валютной выручки на счета, открытые ре- зидентами не в уполномоченных банках Российской Федерации, требуется разрешение Центрально- го банка РФ. В случае зачисления валюты в пользу резидента на счета не в уполномоченных банках Российской Федерации она должна быть переведена на счета уполномоченных банков в течение 30 дней с даты осуществления платежа в любой форме в пользу резидента банком плательщика (нере- зидента) или банком, уполномоченным последним на осуществление платежа по сделке, в соответ- ствии с пунктом 7 раздела II Основных положений. Имеет ли право предприятие до перевода этой выручки в Российскую Федерацию использовать ее для оплаты своих расходов? На основании ста- тьи 9 раздела II Основных положений валютная выручка, подлежащая переводу в Российскую Фе- дерацию и поступившая в собственность или распоряжение резидента за границей, может использо- ваться им до осуществления перевода только для оплаты банковских и иных комиссий и расходов, непосредственно связанных с данной внешнеэкономической операцией, по которой получена вы- ручка. Право на внешнеэкономическую деятельность могут получить и предприниматели- физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей без образования юридического лица. Распространяется ли на них требование, об обязательной продаже части валютной выручки? По Инструкции Центрального банка РФ от 29.06.92 г. № 7 обязательную продажу части валютной выручки осуществляют предприятия всех форм собственности, т.е. юридические лица. Предприни- матели не указаны. Следовательно, на них требование об обязательной продаже части валютной выручки не распространяется. 7. Переводы резидентами денежных средств на безвозмездной основе на счета нерезидентов (рубле- вый/валютный), если нерезидент является некоммерческой - благотворительной организацией (спонсорство). В соответствии с п.1 ст. 6 Закона РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном ре- гулировании и валютном контроле", без ограничений осуществляются лишь текущие валютные операции. Перечень текущих операций определен Приказом ЦБР от 24.04.96 г. №02-94 "Об утвер- ждении Положения об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций". Данный перечень расширительному толкованию не подлежит. Указанная операция относится не к текущим, а к операциям, связанным с движением капитала. В соответствии с п.2 ст. 6 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", валютные операции, связанные с движением капи- тала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ, т.е. при наличии у резиден- та соответствующего разрешения (лицензии) Банка России. При совершении российскими предпри- ятиями, организациями и гражданами указанных сделок или действий без лицензии Банка России, т.е. с нарушением действующего законодательства, такие сделки в установленном порядке призна- ются недействительными, действия - незаконными, а все полученное по этим сделкам или в резуль- тате таких действий изымается в доход государства на основании ст. 14 Закона РФ "О валютном ре- гулировании и валютном контроле". В соответствии с Письмом ЦБР от 06.1095 №12-524, для полу- чения разрешений на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, в Банк России необходимо представить следующий примерный перечень документов: Письмо - заявление в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля Банка России. Нотариально заверенные копии учредительных документов резидента. Нотариально заверенная копия документа о государственной регистрации резидента. Справка из налогового органа об отсутствии задолжен- ности резидента по платежам в бюджет и об отсутствии нарушений налогового законодательства. Справки из уполномоченных банков Российской Федерации, в которых у резидента открыты ва- лютные счета, об отсутствии задолженности по поступлению валютной выручки и обязательной продаже ее части, об имевших место нарушениях валютного законодательства, а также о достаточ- ности средств на счете для осуществления перевода (для операций, предусматривающих перевод средств). Справка из Госкомимущества России, его территориальных управлений и /или других уполномоченных государственных органов при распоряжении объектами, находящимися в феде- ральной собственности (в случае если распоряжение этими объектами должно осуществляться по решению указанных органов и /или с их согласия). Баланс резидента за последний отчетный год с приложением аудиторских заключений (если аудиторские проверки имели место). Баланс резидента по состоянию на последнюю отчетную дату перед датой образования с заявкой в Банк России (заве- ренный подписями руководителями, главного бухгалтера и удостоверенный печатью резидента). Отчет о финансовых результатах резидента (прибыли /убытках) за последний отчетный год и на по- следнюю отчетную дату датой обращения с заявкой в Банк России (заверенный налоговой инспек- цией). Справка из соответствующего государственного органа по статистике о присвоении кодов резиденту. Нами была рассмотрена только часть нормативных требований, соблюдение которых необхо- димо при осуществлении валютных операций на территории РФ. Они в основном связаны с расчетами по внешнеэкономическим сделкам и далеко не исчерпывают перечень существующих норм и правил. 5. Заключение В процессе создания эффективно работающего и подконтрольного внутреннего валютного рын- ка необходимо соблюдение следующих основных принципов. Во-первых, с одной стороны, валютное регулирование осуществляемых операций, являясь ча- стью денежно-кредитной политики государства, должно своими методами способствовать (пусть кос- венно, опосредованно) достижению целей экономической стабилизации. С другой стороны, очевидно, использование средств и методов валютного регулирования не может служить панацеей от всех бед, поскольку оно подчиняется макроэкономическим ориентирам, определяется общей стратегией и целями экономической политики государства. Во-вторых, валютная политика, оказывающая весьма масштабное влияние на экономическую жизнь общества, должна отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью, взвешенно- стью. Любые непродуманные, неосторожные действия в этой сфере, "шарахания" из стороны в сторону могут, как показывает мировой опыт, привести к разрушительным последствиям. Поведение субъектов хозяйственной деятельности очень чутко реагирует на любые, даже самые незначительные, казалось бы, меры в области валютного регулирования. В-третьих, валютное законодательство в Российской Федерации еще далеко от полного своего становления. Оно объективно ограничено, не полностью систематизировано, отрывочно, зачастую про- тиворечиво, и, в целом, достаточно сложно (даже для специалистов, а не только работников предпри- ятий и банков). Поэтому чем меньше будет изъятий и исключений из единых правил и норм валютного регулирования, которые в последние годы часто делались в пользу, регионов, отраслей и даже отдель- ных предприятий, тем эффективнее будет валютная политика государства. Тем более, что, как показала практика, предоставление многочисленных льгот не только существенно усложняло работу банковской системы, "запутывало" законодательство, делало невозможным применение универсальных санкций за нарушение единых норм, не сопровождалось мерами особого контроля за фактическим использованием уже предоставленных льгот, но и создавало необоснованные преимущества одних участников перед другими, стимулируя иждивенческие настроения у претендентов на льготы. Предоставление индивиду- альных льгот, прежде всего и опасно тем, что оно нарушает целостный, единообразный механизм госу- дарственного регулирования и контроля, делает практически невозможным строгий анализ экономиче- ских последствий подобных мер. В-четвертых, не вызывает сомнений необходимость сочетания активного нормотворчества в об- ласти валютного регулирования с одновременным введением мер контроля за выполнением установ- ленных правил совершения валютных операций. В этой связи одной из наиболее актуальных задач, яв- ляется развитие комплексной системы государственного валютного контроля, обеспечивающей эффек- тивный контроль за соблюдением валютного законодательства резидентами и нерезидентами в Россий- ской Федерации. Список использованной литературы 1. Сухинин С.А. «О валютном регулировании и валютном контроле в Российской Федерации», Сборник нормативных актов, «ДЕ-ЮРЕ», 1994, Москва. 2. Баринов В.Т. «Справочная книга инспектора валютных операций коммерческих банков», «МЕНАТЕП ИНФОРМ», 1995, Москва. 3. Красавина Л.Н. «Международные валютно-кредитные и финансовые отношения», 1994, Мо- сква. 16 гЂЂ |